Formelsammlung
Kostenlos und ohne Anmeldung nutzbar. Gilt für Kaufmann/-frau im Einzelhandel und Kaufmann/-frau für Büromanagement.
Die Formeln entsprechen der kaufmännischen Standardrechnung. In Berufsschule und IHK-Prüfung gilt: Zinstage nach kaufmännischer Methode (Monat = 30 Tage, Jahr = 360 Tage). Ergebnisse in Euro auf zwei Nachkommastellen runden.
Zeichen und Abkürzungen
| Zeichen | Bedeutung | Einheit |
|---|---|---|
| G | Grundwert – das Ganze, von dem Du ausgehst (100 %) | € oder Stück |
| W | Prozentwert – der Teil, der dem Prozentsatz entspricht | € oder Stück |
| p | Prozentsatz bzw. Zinssatz | % |
| K | Kapital – der Betrag, der verzinst wird | € |
| Z | Zinsen | € |
| t | Zeit in Tagen | Tage |
| AB / EB | Anfangsbestand / Endbestand | € |
| Ø | Durchschnitt | – |
| BP | Bezugspreis (= Einstandspreis) | € |
| NVP / BVP brutto | Nettoverkaufspreis / Bruttoverkaufspreis | € |
| KZ | Kalkulationszuschlag | % |
| KF | Kalkulationsfaktor | Zahl ohne Einheit |
| HS | Handelsspanne | % |
| USt | Umsatzsteuer (Regelsatz 19 %, ermäßigt 7 %) | € |
| DB | Deckungsbeitrag | € |
| EK / FK / GK | Eigenkapital / Fremdkapital / Gesamtkapital | € |
1. Dreisatz
Gerades Verhältnis – mehr von A heißt mehr von B (z. B. Menge und Preis).
- Bekannten Wert auf die Einheit herunterrechnen (teilen).
- Auf die gesuchte Menge hochrechnen (malnehmen).
Umgekehrtes Verhältnis – mehr von A heißt weniger von B (z. B. Mitarbeiter und Arbeitsdauer).
- Auf die Einheit hochrechnen (malnehmen).
- Auf die gesuchte Menge herunterrechnen (teilen).
2. Prozentrechnung
| Gesucht | Formel |
|---|---|
| Prozentwert | W = G · p / 100 |
| Grundwert | G = W · 100 / p |
| Prozentsatz | p = W · 100 / G |
Vermehrter Grundwert (Wert liegt über 100 %, z. B. Preis inkl. Aufschlag): G = vermehrter Wert · 100 / (100 + p)
Verminderter Grundwert (Wert liegt unter 100 %, z. B. Preis nach Rabatt): G = verminderter Wert · 100 / (100 − p)
3. Umsatzsteuer
| Gesucht | Rechnung bei 19 % | Rechnung bei 7 % |
|---|---|---|
| Brutto aus Netto | Netto · 1,19 | Netto · 1,07 |
| Netto aus Brutto | Brutto / 1,19 | Brutto / 1,07 |
| USt aus Brutto | Brutto · 19 / 119 | Brutto · 7 / 107 |
Achtung: Die Umsatzsteuer im Bruttopreis ist nicht 19 % vom Bruttopreis, weil der Bruttopreis schon 119 % ist.
4. Zinsrechnung
Grundformel (kaufmännisch, 360 Tage): Z = K · p · t / (100 · 360)
| Gesucht | Formel |
|---|---|
| Kapital | K = Z · 100 · 360 / (p · t) |
| Zinssatz | p = Z · 100 · 360 / (K · t) |
| Tage | t = Z · 100 · 360 / (K · p) |
Lohnt sich Skonto? (Näherungsformel) Zinssatz des Lieferantenkredits ≈ Skontosatz · 360 / (Zahlungsziel − Skontofrist)
5. Durchschnittsrechnung
Einfacher Durchschnitt: Summe aller Werte / Anzahl der Werte
Gewogener Durchschnitt: Summe (Wert · Menge) / Summe der Mengen Wird gebraucht, wenn Werte unterschiedlich oft vorkommen, z. B. Einkäufe zu verschiedenen Preisen.
6. Bezugskalkulation (Einkauf)
So kommst Du vom Angebotspreis des Lieferanten zum tatsächlichen Einkaufspreis.
Schema:
7. Verkaufskalkulation (Vorwärtskalkulation)
Schema:
Warum „im Hundert"? Der Kunde zieht Skonto und Rabatt später vom höheren Preis ab. Der höhere Preis ist also die 100 %. Deshalb rechnest Du mit dem verminderten Grundwert: Zielverkaufspreis = Barverkaufspreis · 100 / (100 − Skontosatz) Listenverkaufspreis = Zielverkaufspreis · 100 / (100 − Rabattsatz)
| Schritt | Betrag |
|---|---|
| Bezugspreis | 932,00 € |
| + Handlungskosten 30 % | 279,60 € |
| = Selbstkosten | 1.211,60 € |
| + Gewinn 10 % | 121,16 € |
| = Barverkaufspreis | 1.332,76 € |
| + Kundenskonto 2 % i. H. | 27,20 € |
| = Zielverkaufspreis | 1.359,96 € |
| + Kundenrabatt 10 % i. H. | 151,11 € |
| = Listenverkaufspreis netto | 1.511,07 € |
| + USt 19 % | 287,10 € |
| = Listenverkaufspreis brutto | 1.798,17 € |
Im Einzelhandel entfallen Kundenskonto und Kundenrabatt meist. Dann gilt: Selbstkosten + Gewinn = Nettoverkaufspreis.
8. Kalkulationszuschlag, Kalkulationsfaktor, Handelsspanne
Abkürzungen für die Kalkulation, wenn Du nicht jeden Schritt einzeln rechnen willst.
| Kennzahl | Formel | Wofür |
|---|---|---|
| Kalkulationszuschlag | KZ = (NVP − BP) · 100 / BP | Aufschlag vom Einkaufs- zum Verkaufspreis, bezogen auf den Einkauf |
| Kalkulationsfaktor | KF = NVP / BP = 1 + KZ / 100 | Bezugspreis · KF = Nettoverkaufspreis |
| Handelsspanne | HS = (NVP − BP) · 100 / NVP | Abschlag vom Verkaufs- zum Einkaufspreis, bezogen auf den Verkauf |
Umrechnung: HS = KZ · 100 / (100 + KZ) KZ = HS · 100 / (100 − HS)
9. Lagerkennzahlen
| Kennzahl | Formel |
|---|---|
| Wareneinsatz | AB + Wareneingänge − EB (bewertet zu Bezugspreisen) |
| Ø Lagerbestand (Jahresinventur) | (AB + EB) / 2 |
| Ø Lagerbestand (Quartalswerte) | (AB + 4 Quartalsendbestände) / 5 |
| Ø Lagerbestand (Monatswerte) | (AB + 12 Monatsendbestände) / 13 |
| Umschlagshäufigkeit | Wareneinsatz / Ø Lagerbestand |
| Ø Lagerdauer | 360 / Umschlagshäufigkeit |
| Lagerzinssatz | Marktzinssatz · Ø Lagerdauer / 360 |
| Lagerzinsen | Ø Lagerbestand · Lagerzinssatz / 100 |
| Meldebestand | Tagesverbrauch · Lieferzeit in Tagen + Mindestbestand |
Je höher die Umschlagshäufigkeit, desto kürzer liegt die Ware und desto weniger Kapital ist gebunden.
10. Erfolgskennzahlen
| Kennzahl | Formel |
|---|---|
| Rohgewinn | Umsatzerlöse − Wareneinsatz |
| Reingewinn | Rohgewinn − Handlungskosten |
| Eigenkapitalrentabilität | Gewinn · 100 / Eigenkapital |
| Gesamtkapitalrentabilität | (Gewinn + Fremdkapitalzinsen) · 100 / Gesamtkapital |
| Umsatzrentabilität | Gewinn · 100 / Umsatzerlöse |
| Wirtschaftlichkeit | Erträge / Aufwendungen (über 1 = wirtschaftlich) |
| Produktivität | Ausbringungsmenge / Einsatzmenge |
| Umsatz je m² Verkaufsfläche | Umsatz / Verkaufsfläche in m² |
| Umsatz je Mitarbeiter | Umsatz / Anzahl Mitarbeiter (Vollzeitkräfte) |
| Ø Einkaufsbetrag je Kunde | Umsatz / Anzahl Kunden (Bons) |
11. Deckungsbeitrag
| Kennzahl | Formel |
|---|---|
| DB je Stück | Verkaufspreis netto − variable Kosten je Stück |
| DB gesamt | Umsatz − variable Kosten gesamt |
| Betriebsergebnis | DB gesamt − Fixkosten |
| Gewinnschwelle (Break-even) in Stück | Fixkosten / DB je Stück |
Ein positiver Deckungsbeitrag heißt: Das Produkt trägt etwas zu den Fixkosten bei – auch wenn es allein noch keinen Gewinn bringt.
12. Bilanz- und Liquiditätskennzahlen
| Kennzahl | Formel |
|---|---|
| Eigenkapitalquote | EK · 100 / GK |
| Fremdkapitalquote | FK · 100 / GK |
| Liquidität 1. Grades | flüssige Mittel · 100 / kurzfristige Verbindlichkeiten |
| Liquidität 2. Grades | (flüssige Mittel + kurzfristige Forderungen) · 100 / kurzfristige Verbindlichkeiten |
| Liquidität 3. Grades | Umlaufvermögen · 100 / kurzfristige Verbindlichkeiten |
13. Abschreibung (linear)
Jährlicher Abschreibungsbetrag = Anschaffungskosten / Nutzungsdauer in Jahren Restbuchwert = Anschaffungskosten − Summe der bisherigen Abschreibungen
Im Anschaffungsjahr wird monatsgenau abgeschrieben (angefangener Monat zählt voll).